澳门新葡亰信誉平台游戏会计四大报表勾稽关系(学渣小高)

by admin on 2020年1月27日

一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

澳门新葡亰信誉平台游戏 1

要搞清报表勾稽关系先要了解四个主表,资产负债表,利润表,现金流量表,和所有者权益变动表

现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。

超完整超详细现金流量表的编制方法及计算公式!做会计的建议先保存再学习!

  1、先说资产负债表、利润表和所有者权益变动表,这个关系主要体现在资产负债表的所有者权益部分和利润表之间,因为资产负债表是时点数,利润表是期间数,口径不同,所以勾稽关系也主要在所有者权益部分,毕竟利润表赚得的就是所有者的收益。当然事事无绝对,不能说资产负债表的未分配利润期末减期初一定等于当期净利润,因为可能还有分红这个减项,所以要看勾稽关系,最关键的还是所有者权变动表。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

  2、还有就是资产负债表,利润表,现金流量表,这三个表的核心在现金流量表,可以说现金流量表的编制基础是资产表和利润表。

1.吸收投资所收到的现金
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

1、销售商品、提供劳务收到的现金

  资产负债表和利润表的勾稽关系:

2.借款收到的现金
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

  资产负债表和利润表本就是一体的,虽然你看到的资产负债表都是时点数——年初数、期末数,而利润表是本期发生数,但是当你在资产负债表的年初数和期末数中间加上本期增减数之后,你就发现可以把利润表整个装到资产负债表中的所有者权益中的未分配利润项下。利润表最终的结果“净利润”就是资产负债表“未分配利润”本期增减中的一个因子。

3.收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

2、收到的税费返还

  资产负债利润表和现金流量表的勾稽关系:

4.偿还债务所支付的现金
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

  利润表上的收入不一定代表资产负债表上收到了货币资金(也就意味着不代表现金流量表上有现金流入),也可能是赊销带来的资产负债表上应收账款的增加,支出亦然。简单点说资产负债利润表是权责发生制,现金流量表是收付实现制。(貌似这是在说区别,不是在说关系|||)

5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

3.收到的其他与经营活动有关的现金

  如同在说资产负债表和利润表的关系一样,直接法编制的现金流量表也是可以装到资产负债表中的货币资金项下的。年初有多少钱,本期流入多少流出多少,加减得到期末有多少钱。

6.支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

  间接法编制的现金流量表就是利润表的一个延续,是衔接在净利润后面的,是描述从净利润到经营活动净现金流的过程,他要说明的是影响净利润中诸多因子中,有多少是没有现金收付的,或者是不影响经营活动现金流的。比如成本中有多少是从资产(折旧)转进来的数字,而不是付了现金出去;收入中有多少是赊销的并没有收进来现金;或者反过来虽然不是今年利润表里的收入/成本,但是今年客户给钱了/给供应商钱了;还有有些利润表里的费用不属于经营活动范畴的剔除出去。把净利润这样加加减减下来最终会得到经营活动的净现金流量。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:

  不同的报表关系是通过具体的会计分录联系到一起的,【资产负债表】是科目发生的净额,【利润表】科目既有代表净额的科目(如利得和损失)也有代表总额的科目(收入、费用等),【现金流量表】科目余额均是汇总额。

1.收回投资所收到的现金
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)
该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

  从我目前学习的情况看来,认为【资产负债表】和【现金流量表】之间最常用的是下面公式(资产负债表】和【现金流量表】之间的勾稽关系):

2.取得投资收益所收到的现金
=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

  【资产负债表】总权益(本期期末) – 【资产负债表】总权益(本期期初)
= 【利润表】净利润

4.收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。

公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。

  这个也容易理解,企业经营资金来源于负债和所有者权益,以流动资产、非流动资产等形式持有通过经营活动,产生营业收入、营业成本,再扣除经营成本及缴的税费,剩下的就归企业,成为“所有者”权益了。

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

4.购买商品、接受劳务支付的现金

  注意:有一个新手容易犯错的地方,在【资产负债表】和【利润表】上都有的一个指标叫未分配利润。其中【资产负债表】未分配利润是累计数,【利润表】未分配利润是当期数,这两个概念不一样!如果期数大于1的时候则有:

6.投资所支付的现金
=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)
该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。

5.支付给职工以及为职工支付的现金

  【资产负债表】未分配利润(期末) – 【资产负债表】未分配利润(期初)
= 【现金流量表】未分配利润

7.支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。

6.支付的各项税费

  如果期数等于1时则为:

四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

7.支付的其他与经营活动有关的现金

  【资产负债表】未分配利润 = 【现金流量表】未分配利润

1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

  我刚开始做报表分析的时候,这一块费了好大功夫才弄懂。

2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注:直接核销的坏账损失,不计入。

二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

  现金流量表的编制可通过【资产负债表】和【利润表】推算,部分科目推算过程如下(即【现金流量表】与【资产负债表】和【利润表】之间的勾稽关系):

3、固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

1.收回投资所收到的现金

  销售商品、提供劳务收到的现金=主营收入*澳门新葡亰信誉平台游戏,1.17+其他收入+应收票据(初-末)+应收账款(初-末)+预收账款(末-初)+销售材料代购代销业务收到的现金+已核销的坏账损失-销售退回支付的现金-计提应收账款坏账准备期末余额

4、无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数)
或=无形资产贷方发生额累计数
注:未考虑因无形资产对外投资减少。

=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

  收到的税费返还 = 应收补贴款(初-末)+补贴收入+所得税本期贷方发生额

5、长期待摊费用摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数)
或=长期待摊费用贷方发生额累计数

该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

  收到的其他与经营活动有关的现金(经营租赁)=营业外收入贷方发生额+其他业务收入贷方发生额+其他应收贷方发生额+其他应付款贷方发生额+银行存款利息收入

6、待摊费用的减少(减:增加)
=待摊费用期初数-待摊费用期末数

2.取得投资收益所收到的现金

  购买商品、接受劳务支付的现金 =
(主营业务成本+存货(末-初))*1.17+其他业务支出(除利息)+应付票据(初-末)+应付账款(初-末)+预付账款(末-初)+购买材料代购代销支付的现金-销售退回收到现金

7、预提费用增加(减:减少)
=预提费用期末数-预提费用期初数

=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

  支付给职工以及为职工支付的现金 =
应付工资借方+应付福利费借方+管理费用里养老保险金、待业保险金住房公积金医疗保险金+成本及制造费用明细表中劳动保护费。购建固定资产、无形资产其他资产所支付现金放在投餈项目中

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

  支付的各项税费(经营项目产生的耕地占用税、契税等投资所发生的) =
应交税金借方+其他应交款借方+管理费用中税金借方+其他业务支出有关税金

9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

  支付的其他与经营活动有关的现金(经营租赁的支付的租金) =
营业外支出除固定资产处置损失+管理费用(除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金)+营业费用、成本及制造费用(除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险)+其他应收款借方+其他应付款借方+银行手续费

10、财务费用
=利息支出-应收票据的贴现利息

4.收到的其他与投资活动有关的现金

  收回投资所收到的现金 =
长、短期投资(初-末)+长期债权投资本金(初-末)

11、投资损失(减:收益)
=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)

如收回融资租赁设备本金等。

  取得投资收益所收到的现金 =
利润表投资收益-应收利息(末-初)-应收股利(末-初)

12、递延税款贷项(减:借项)
=递延税款(期末数-期初数)

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =
固定资产清理的贷方余额+无形资产(末-初)+其他长期资产(末-初)+非常损失的保险赔偿金
注:小于零则在支付其他与投资活动有关的现金中体现

13、存货的减少(减:增加)
=存货(期初数-期末数)
注:未考虑存货对外投资的减少。

6.投资所支付的现金

(对外)投资所支付的现金 =
长、短期投资(末-初)+长期债权投资(末-初)除长期利息投资损益包括拥金手续费
注:期末-期初小于零,则在固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金金额中核算。

14、经营性应收项目的减少(减:增加)
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

  支付的其他与投资活动有关的现金 =
如:投资未按期到位罚款、投资时所支付已宣告发放的股利

15、经营性应付项目的增加(减:减少)
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)

1.吸收投资所收到的现金

  吸收投资所收到的现金 = 实收资本(末-初)+应付债券(末-初)

16、其他
一般无数据。

=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

  借款所收到的现金 = 长、短期借款(末-初)(发行收入-手续费)

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

2.借款收到的现金

  收到的其他与筹资活动有关的现金 = 如投资人未按期缴纳股权的罚金收入等

1、 销售商品、提供劳务收到的现金
=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

  偿还债务所支付的现金(本金) =
长、短期借款(初-末)(除长期利息)+应付债券(初-末)(除利息)

2、 收到的税费返还
=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

  分配股利、利润或偿付利息所支付的现金包括借款利息费用所有利息 =
应付股利借方+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中计提利息贷方-票据贴现利息支出

3.收到的其他与经营活动有关的现金
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)
具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

  支付的其他与筹资活动有关的现金 = 融资租赁支付的租赁费

4.购买商品、接受劳务支付的现金
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

4.偿还债务所支付的现金

  汇率变动对现金的影响 = 汇兑损益

5.支付给职工以及为职工支付的现金
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6.支付的各项税费
=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目
即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。

5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

  进一步编制经营现金流量表:

7.支付的其他与经营活动有关的现金
=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费

6.支付的其他与筹资活动有关的现金

  取:【利润表】净利润

六、汇率变动对现金的影响
=汇兑损益

四、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

  加以下项目:

1、净利润

  计提的资产减值准备(本期计提的各项资产减值准备发生额)

该项目根据利润表净利润数填列。

  固定资产折旧(累计折旧[末-初])

2、计提的资产减值准备

  无形资产摊销(无形资产[末-初])

计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

  长期待摊费用摊销(长期待摊费用[初-末])

注:直接核销的坏账损失,不计入。

  待摊费还用减少/减:增加(待摊费用[末-初])

3、固定资产折旧

  预提费用增加/减:减少(预提费用[末-初])

固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失/减:收益(固定资产亲历记营业外支出/或收入明细账分析填列)

或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数

  固定资产报废损失(固定资产清理及营业外支出明细账分析填列)

注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

  财务费用(利息支出-应收票据的贴现利息)

4、无形资产摊销

  投资损失/减:收益(投资收益借方余额加,贷方余额减)

=无形资产(期初数-期末数)

  递延税款贷方/减:借方(递延税款[末-初])

或=无形资产贷方发生额累计数

  存货的减少/减:增加(存货[初-末])

注:未考虑因无形资产对外投资减少。

  经营性应收项目的减少/减:增加(应收账款[初-末] + 应收票据[初-末]

5、长期待摊费用摊销

  • 预付账款[初-末] +其他应收款[初-末] + 待摊费用[初-末] –
    坏账准备期末余额)

=长期待摊费用(期初数-期末数)

  经营性应付项目的增加/减:减少(应付账款[末-初] + 预收账款[末-初]

或=长期待摊费用贷方发生额累计数

  • 应付票据[末-初] + 应付工资[末-初] + 应付福利费[末-初] +
    应缴税费[末-初] + 其他应交款[末-初])

6、待摊费用的减少(减:增加)

  其他

=待摊费用期初数-待摊费用期末数

  应等于【现金流量表】经营活动产生的现金流量净额

7、预提费用增加(减:减少)

  现金及现金等价物净增加情况:

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)

  【资产负债表】现金期末余额

9、固定资产报废损失

  减去:【资产负债表】现金期初余额

10、财务费用

  加上:【资产负债表】现金等价物的期末余额

11、经营性应收项目的减少(减:增加)

  减去:【资产负债表】现金等价物的期初余额

12、经营性应付项目的增加(减:减少)

  应等于【现金流量表】现金及现金等价物净增加额

……

  资产负债表勾稽关系

篇幅有限,想要领取学习下图#34;现金流量表的编制方法及计算公式#34;全套PPT课件及视频教程学习权限,即可免费领取!

  货币资金 + 短期投资净额 + 应收票据 + 应收股利 + 应收利息 +
应收帐款净额 + 其他应收款 + 预付帐款 + 期货保证金 + 应收补贴款 +
应收出口退税 + 存货净额 + 待摊费用 + 待处理流动资产损失 +
一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产 = 流动资产合计

领取方式:

  短期投资跌价准备 + 短期投资净额 = 短期投资

1、下方评论区留言:学习。并转发收藏

  应收帐款 – 坏账准备 = 应收帐款净额

2、点击小编头像,私我回复:资料,即可免费领取!

  存货 – 存货跌价准备 – 存货变现损失 = 存货净额

  固定资产净额 + 固定资产清理 + 工程物资 + 在建工程 +
待处理固定资产净损失 = 固定资产合计

  长期股权投资 + 长期债权投资 = 长期投资

  长期投资 – 长期投资减值准备 – 合并差价 = 长期投资净额

  固定资产原值 – 累计折旧 = 固定资产净值

  固定资产净值 – 固定资产减值准备 = 固定资产净额

  无形资产 + 递延资产 + 长期待摊费用 = 无形及递延资产合计

流动资产合计 + 长期投资净额 + 固定资产合计 + 无形及递延资产合计 +
递延税款借项 + 其他长期资产 = 资产总计

  短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+代销商品款 +
应付工资+应付福利费+应交税金+应付股利+其他应交款+其他应付款+预提费用+预计负债

  • 一年内到期的长期负债+其他流动负债 = 流动负债合计

  长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+ 其他长期负债 =
长期负债合计

  流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 = 负债合计

  国家资本 + 集体资本 + 法人资本 + 个人资本 + 外商资本 = 实收资本

  国家法人资本 + 集体法人资本 = 法人资本

  法定盈余公积 + 公益金 = 盈余公积

  少数股东权益 + 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 补充流动资产 +
未确认投资损失 + 未分配利润 + 外币报表折算差额 = 所有者权益合计

  流动负债合计 + 长期负债合计+递延税款贷项 + 所有者权益合计 +
少数股东权益 + 外币报表折算差额 = 负债及所有者权益总计

  资产总计 = 负债及所有者权益总计

  利润表勾稽关系:

  主营业务收入 – 折扣与折让 = 主营业务收入净额

  主营业务收入净额 – 主营业务成本 – 主营业务税金及附加 – 经营费用 –
其他 + 递延收益 + 代购代销收入 + 其他 = 主营业务利润

  主营业务利润 + 其他业务利润 – 销售费用 – 管理费用 – 财务费用 – 其他
= 营业利润

  处置固定资产净收益 + 非货币性交易收益 + 出售无形资产收益 +
罚款净收入 = 营业外收入

  处置固定资产净损失 + 债务重组损失 + 罚款支出 + 捐赠支出 = 营业外支出

  营业利润 + 投资收益 + 期货收益 + 补贴收入 + 营业外收入 + 其他 –
营业外支出 – 其他支出 + 以前年度损益调整 = 利润总额

  利润总额 – 所得税 – 少数股东损益 + 未确认投资损失 = 净利润

  净利润 + 年初未分配利润 + 盈余公积补亏 + 其他调整因素 =
当年可供分配利润

  可供分配利润 – 单项留用的利润 – 补充流动资本 – 提取盈余公积 –
法定盈余公益金 – 提取职工奖励及福利基金 – 提取储备基金 –
提取企业发展基金 – 利润归还投资 – 其他 = 可供投资者分配的利润

  可供投资者分配的利润 – 应付优先股股利 – 提取任意盈余公积 –
应付普通股股利 – 转作股本的普通股股利 – 其他 = 未分配利润

  现金流量表勾稽关系

  销售商品、提供劳务收到的现金 + 收取的租金 + 收到的税费返还 +
收到的其他与经营活动有关的现金 = 现金流入小计

  购买商品、接受劳务支付的现金 + 经营租赁所支付的现金 +
支付给职工以及为职工支付的现金 + 实际交纳的增值税款 + 支付的所得税款 +
支付的除增值税、所得税以外的其他税款+ 支付的其他与经营活动有关的现金 =
现金流出小计

  现金流入小计 – 现金流出小计 = 经营活动产生的现金流量净额

  收回投资所收到的现金 + 分得股利或利润所收到的现金 +
取得债券利息收入所收到的现金 +
处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 +
收到的其他与投资活动有关的现金 = 现金流入小计

  购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 +
权益性投资所支付的现金 + 债券性投资所支付的现金 +
支付的其他与投资活动有关的现金 = 现金流出小计

  现金流入小计 – 现金流出小计 = 投资活动产生的现金流量

  吸收收益性投资所收到的现金 + 子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金

  • 发行债权所收到的现金 + 借款所收到的现金 +
    收到的其他与筹资活动有关的现金 = 现金流入小计

  偿还债务所支付的现金 + 发生筹资费用所支付的现金 +
分配股利或利润所支付的现金 + 子公司支付少数股东的股利 +
偿付利息所支付的现金 + 融资租赁所支付的现金 +
子公司依法减资支付给少数股东的现金 + 减少注册资本所支付的现金 +
支付的其他与筹资活动有关的现金 = 现金流出小计

  现金流入小计 – 现金流出小计 = 筹资活动产生的现金流量净额

  经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 +
筹资活动产生的现金流量净额 + 汇率变动对现金的影响 =
现金及现金等价物净增加额

  净利润 + 计提的坏帐准备或转销的坏帐 + 固定资产折旧 + 无形资产摊销 +
开办费、长期待摊费用摊销 + 待摊费用的减少 + 预提费用的增加 +
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 + 固定资产报废损失 + 财务费用

  • 投资损失 + 递延税款贷项 + 存货的减少 + 经营性应收项目的减少 +
    经营性应收项目的增加 + 其他 = 经营活动产生的现金流量净额

  现金的期末余额 – 现金的期初余额 + 现金等价物的期末余额 –
现金等价物的期初余额 = 现金及现金等价物净增加额

  经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动产生的现金流量净额

  投资活动产生的现金流量 = 投资活动产生的现金流量

  筹资活动产生的现金流量 = 筹资活动产生的现金流量

  现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注

网站地图xml地图